Dit artikel is onderdeel van de artikelserie: Btw
De btw-aangifte wordt standaard opgemaakt op basis van het kalenderjaar. Met de optie 'Afwijkend boekjaar' is het mogelijk om dit aan te passen, bijvoorbeeld voor een gebroken boekjaar. 'Afwijkend boekjaar' betekent dat de standaard kalender-instellingen voor de btw-aangiften worden uitgezet, en dat de gebruiker zelf kan bepalen wanneer het fiscale jaar begint en eindigt. Deze functionaliteit kan worden gebruikt voor gebroken boekjaren en verkorte boekjaren, om hiervoor de nodige btw-aangiften en suppleties te kunnen genereren.
Deze optie is alleen beschikbaar voor Nederlandse administraties.
Dit artikel is verdeeld in de volgende onderdelen:
Let op: de instelling 'Afwijkend boekjaar' heeft alleen betrekking op de selectie van transacties in een btw-aangifte en/of jaarsuppleties. Deze optie heeft geen invloed op de instellingen van de perioden. De perioden dienen apart ingesteld te worden, omdat deze van belang zijn voor de rapportages. Voor meer informatie over het instellen van de perioden, zie het kennisartikel: Beheer administraties - Perioden
De optie voor het instellen van een afwijkend boekjaar is beschikbaar via Instellingen > Administratie-instellingen > Administratie-instellingen. Ga naar het kopje 'Belasting' en ga onderin naar 'Anders' voor de overige opties.
Vink de optie aan om deze te activeren. Vervolgens komt er een extra keuze beschikbaar: 'Boekjaar begint'. Kies hier in welke maand het nieuwe boekjaar moet beginnen. Klik vervolgens op 'opslaan' om de instellingen te bewaren.
Let op: Wanneer de optie 'Afwijkend boekjaar' wordt ingeschakeld, zal Twinfield Boekhouden alle transacties van de afgelopen 5 kalenderjaren die nog geen onderdeel zijn geweest van een eerdere belastingaangifte meenemen in de eerstvolgende reguliere aangifte. Het kan dus zijn dat in de eerstvolgende aangifte een groot aantal transacties zitten van de afgelopen vijf jaar, welke niet eerder zijn aangegeven via Twinfield Boekhouden. Dit is niet altijd wenselijk.
Om dit te voorkomen raden wij aan om eerst jaarsuppletie(s) te maken van de voorgaande 5 boekjaren en daarna pas de optie 'Afwijkend boekjaar' in te schakelen. Dit zorgt er ook voor dat transacties op een later moment alsnog kunnen worden aangegeven via een aanvullende jaarsuppletie binnen datzelfde jaar, en niet ongewenst worden meegenomen in de aangifte van een volgend boekjaar.
De overstap van een kalender boekjaar naar een gebroken boekjaar gaat in meerdere stappen: het huidige kalenderjaar dient eerst te worden afgerond, waarna een verkort boekjaar kan worden gestart, zodat daarna het gebroken boekjaar in de gewenste maand begint.
In het volgende voorbeeld wordt stap voor stap omschreven hoe dit proces kan worden doorlopen. In dit voorbeeld wordt kalenderjaar 2023 afgerond, een verkort boekjaar 2024 gemaakt, en overgegaan naar een gebroken boekjaar voor 2024-2025. Hierbij wordt ook omschreven wanneer de nodige aangiften en suppleties worden aangemaakt.
- Instellingen: Voor de overstap naar een verkort boekjaar is belangrijk dat de optie 'Afwijkend boekjaar' niet direct wordt aangezet. Dit komt later aan bod. Controleer via Instellingen > Administratie-instellingen > Administratie-instellingen, onder het kopje 'Belasting' dat deze optie uit staat.
- Kalenderjaar 2023: Rond het kalenderjaar van 2023 als normaal af en maak de btw-aangiften tot en met december 2023. Als de btw-aangifte voor december is goedgekeurd kan ook de jaarsuppletie worden gegenereerd en goedgekeurd.
- Overstap naar verkort boekjaar: Zet nu de optie 'Afwijkend boekjaar' aan via de Administratie-instellingen. Stel bij 'Boekjaar begint' in dat deze in april begint.
Als de optie 'Afwijkend boekjaar' is ingesteld, is hiermee ook ingesteld in welke maand het nieuwe fiscale jaar begint. Dit is ook direct zichtbaar zijn bij de btw-aangiften: na maart (het einde van het vorige boekjaar) wordt automatisch de optie voor de jaarsuppletie aangeboden.
- Verkort boekjaar 2024: Genereer een btw-aangiften voor januari, februari en maart 2024 binnen het verkorte boekjaar (januari 2024 - maart 2024). Als de btw-aangiften voor 2024 zijn goedgekeurd kan daarna ook de jaarsuppletie voor het verkorte boekjaar 2024 worden aangemaakt.
- De jaarsuppletie: Genereer de jaarsuppletie voor het verkorte boekjaar. Controleer hier dat bij het aanmaken van de jaarsuppletie de juiste transacties worden meegenomen. Er kan op dit punt eventueel een aanvullende jaarsuppletie worden aangemaakt voor alle transacties tussen april 2023 tot en met maart 2024 die nog geen onderdeel zijn geweest van een eerdere aangifte of (jaar)suppletie.
- Start gebroken boekjaar 2024-2025: Nu start het nieuwe gebroken boekjaar in april 2024. Deze loopt door tot en met maart 2025. Na maart 2025 zal weer de optie voor het maken van een jaarsuppletie worden aangeboden.
De optie 'Afwijkend boekjaar' heeft geen effect op de standaard maandsuppleties. Bij een gebroken of verkort boekjaar worden deze suppleties op dezelfde manier aangemaakt als bij een standaard kalenderjaar. Voor meer informatie, zie het kennisartikel: Suppleties en jaarsuppletie
De genoemde functionaliteiten voor een afwijkend boekjaar zijn ook beschikbaar voor fiscale eenheden. Belangrijk is dat alle administratie-instellingen goed zijn ingesteld voordat een administratie als lid kan worden toegevoegd aan de fiscale eenheid:
- De optie 'Afwijkend Boekjaar' moet zijn aangevinkt,
- Het boekjaar moet in dezelfde maand beginnen als de andere leden van de fiscale eenheid.
Zodra de administratie als lid is toegevoegd aan de fiscale eenheid, dan kunnen deze instellingen ook alleen vanuit de fiscale eenheid worden aangepast. In de fiscale eenheid onder het tabje 'Anders' staan de instellingen beschikbaar:
Verder lezen
Administratie-instellingen btw
Btw-aangifte
Btw - Aangifte fiscale eenheid
Beheer administraties - Perioden
