Dit artikel is onderdeel van de artikelserie: Btw
Met een btw-suppletie wordt te veel of te weinig betaalde omzetbelasting gecorrigeerd. De jaarsuppletie wordt vaak gedaan op het moment van het opstellen van de jaarrekening.
De uitleg over het doen van een btw-aangifte in Twinfield staat in dit artikel: Btw-aangifte
Suppleties
De Belastingdienst stelt verplicht om een suppletieaangifte te versturen wanneer de omzetbelasting in een periode na het indienen van de aangifte, door bijvoorbeeld een correctie of een toevoeging, meer dan € 1.000 in de btw bedraagt. Lagere bedragen mogen worden verwerkt in de eerstvolgende periodieke btw-aangifte. In Twinfield is deze verplichte suppletie verwerkt in de btw-aangifte module.
Hoe werkt het?
Twinfield gaat tijdens het aanmaken van de btw-aangifte na of er boekingen zijn in eerdere tijdvakken die nog niet opgenomen zijn in een in Twinfield gegenereerde btw-aangifte. Een suppletie zal automatisch worden gemaakt indien de waarde van de btw meer dan € 1.000 bedraagt. Wanneer het totaal minder dan € 1.000 bedraagt, dan zal Twinfield deze boekingen meenemen in de btw-aangifte in het eerstvolgende tijdvak. Dit werkt uitsluitend binnen hetzelfde jaar, maak een jaarsuppletie indien er na de laatste aangifte in het jaar nog boekingen met btw worden gemaakt.
De voorwaarden voor een automatische suppletie zijn:
- Het verschil van het te betalen/ontvangen btw-bedrag is meer dan € 1.000.
- Er is voor het betreffende tijdvak een reguliere btw-aangifte aangemaakt in Twinfield én deze aangifte heeft de status goedgekeurd.
- De transacties dateren uit de afgelopen 5 jaar en de laatste aanpassing van de boeking is gemaakt na 1 januari 2015.
Aandachtspunten:
- Handmatige aanpassingen in de oorspronkelijke btw-aangifte worden ook overgenomen in de suppletie. Twinfield neemt de waarden in de verstuurde aangifte over en telt daar de nog niet opgegeven bedragen bij op.
- Suppletieaangiftes worden alleen maar aangemaakt over een periode waarin de btw-aangifte de status 'goedgekeurd' heeft.
- Het doen van suppletieaangiftes wordt niet ondersteund voor fiscale eenheden. De jaarsuppletie kan wel aangemaakt worden voor een fiscale eenheid.
Aanmaken van een suppletie
Kies voor het aanmaken van een aangifte.
Indien er volgens Twinfield een suppletie ingediend moet worden, dan zal de suppletie gegroepeerd worden onder de aangifte van het tijdvak waarin deze gecreëerd is. Zo is eenvoudig te overzien welke aangiftes zijn aangemaakt en welke verstuurd moeten worden:
De eerste aangifte die voor het tijdvak is ingediend kan nog steeds worden opgevraagd. Wissel tussen de aangifte en de suppletieaangifte door linksboven in het scherm voor bewerken/bekijken de gewenste aangifte op te vragen.
Het verzenden van de suppletieaangiftes gaat op eenzelfde wijze als een gewone aangifte. Gebruikers dienen de rechten te hebben om te versturen. Dit kan door per aangifte op de verzendknop te drukken of kan vanuit het documentbeheer.
Tip: gebruik het rapport btw-analyse
In het rapport Btw-analyse staat vermeld in welke versie van een aangifte een post is opgenomen, zodat posten direct te herleiden zijn naar de aangifte waarin ze zijn opgenomen.
Wat is de functie van het rapport: Btw-analyse?
Zie hieronder ook een korte video over suppleties in Twinfield (deze video begint in de oude desktop, maar de verdere uitleg is correct):
Twinfield btw suppletie aangifte - online boekhouden from Wolters Kluwer TAA Nederland on Vimeo.
Jaarsuppletie
Ga naar Btw > Btw. Hier staat de jaarsuppletie onderaan. Maak deze aan door op de oranje button aanmaken, de ster, te klikken.
De jaarsuppletie kan worden aangemaakt voor reguliere administraties en fiscale eenheden.
De voorwaarden zijn:
- De jaarsuppletie kan pas worden aangemaakt indien alle aangiften in het jaar de status goedgekeurd hebben.
- Daarnaast moeten ook alle eventuele suppletieaangiften die betrekking hebben op dat jaar de status goedgekeurd hebben.
Wanneer de button niet oranje is, maar grijs, dan wordt de optie voor het maken van de jaarsuppletie geblokkeerd. Er wordt nu niet voldaan aan bovenstaande voorwaarden.
Controleer in deze situatie of er, in het huidige jaar of in het eerstvolgende jaar, suppleties voor een tijdvak zijn aangemaakt die betrekking hebben op het kalenderjaar waar je de suppletie voor wil aanmaken. Controleer dus ook het eerstvolgende kalenderjaar.
Bepaal wat er met de suppletie(s) moet gebeuren:
- Verwijderen: de btw-transacties moeten worden opgenomen in de jaarsuppletie. Na het verwijderen kan de jaarsuppletie direct worden aangemaakt.
- Versturen: de suppletie moet worden verstuurd. De jaarsuppletie kan worden aangemaakt zodra alle (suppletie)aangiften de status goedgekeurd hebben.
Jaarsuppletie voor de fiscale eenheid
Het versturen van de jaarsuppletie vindt plaats vanuit het documentbeheer, net als de andere aangiften voor een FE.
De Naam en het Type van de jaarsuppletie van de fiscale eenheid worden als volgt weergegeven in het Documentbeheer:
Let op: het verwijderen van de jaarsuppletie aangiften in een fiscale eenheid gaat het beste via het documentbeheer. Indien een aangifte van een btw-aangifte lid onder Btw > Btw wordt verwijderd, dan worden de overige aangiften van de leden niet automatisch verwijderd.
Het verwijderen van een aangifte van een lid wijzigt direct de reeds aangemaakt jaarsuppletie van de fiscale eenheid aangifte. De aangifte van de fiscale eenheid wordt automatisch verwijderd als alle aangiften van de leden zijn verwijderd. Hierna kan eventueel opnieuw een jaarsuppletie worden aangemaakt.
Jaarsuppletie berekening
De jaarsuppletie wordt berekend op basis van boekingen in de administratie, dit betekent dat handmatige correcties in eerdere aangiften niet worden meegenomen in de berekening van de jaarsuppletie.
Twinfield neemt uitsluitend de berekende totalen over van de aangiften in het betreffende jaar, dus eventuele handmatige aanpassingen worden niet getoond in de jaarsuppletie aangifte.
Te betalen/ontvangen = Totaal boekingen (nieuw totaal) – totaal eerdere aangiften (oud totaal)
De berekende waarden worden weergegeven in het oud totaalbedrag. In het nieuw totaal worden de toegevoegde posten meegenomen in de berekening. Aangepaste waarden in eerdere aangiften zullen in de jaarsuppletieaangifte opnieuw moeten worden aangepast indien wenselijk.
Betalingskenmerk
Het betalingskenmerk van een termijn aangifte wordt berekend, maar het betalingskenmerk in een suppletieaangifte wordt niet langer automatisch berekend.
De betaalreferentie voor de (jaar)suppletie wordt nu leeg gelaten en is in te vullen door de gebruiker. Hier kan het door de Belastingdienst aangeleverde betalingskenmerk worden ingevuld.
Verder lezen?
Opgaaf ICP
Instellen fiscale eenheid
Aangifte doen voor fiscale eenheid
