Btw - De Nederlandse btw-codes in Twinfield

Dit artikel is onderdeel van de artikelserie: Btw

In dit artikel worden de details van de btw-tarieven voor Nederlandse btw-codes in Twinfield behandeld, de algemene gegevens van de btw-codes zijn vrij te bepalen. Bij enkele btw-codes is een video-link toegevoegd.
Dit artikel is met name relevant voor de beheerder van een omgeving en anderen die verantwoordelijk zijn voor de inrichting van de btw-codes.

Relevante voorkennis:

• Btw-groepen
• Btw-codes

Nederlandse btw-codes
Het Nederlandse belastingstelsel kent ook enkele btw-codes waarbij op meer dan één btw-groep geboekt moet worden. Voorbeelden hiervan zijn btw-verlegd en import buiten de EU.

Onderstaande voorbeelden voor de inrichting van btw-codes zullen, aan de hand van informatie en rubricering van de Belastingdienst, verder worden toegelicht.
Algemeen: in de boekingsregel staat 'Toon alle landen', deze optie kan altijd uitgevinkt blijven voor een administratie in Nederland.

Belangrijk:
De grootboekrekeningen in de boekingsregels zijn niet gespecificeerd. Zoals besproken in het eerste hoofdstuk van deze handleiding kunnen de beschikbare grootboekrekeningen per administratie verschillen, de code en de naam van een grootboekrekening wordt bepaald door het gebruikte rekeningschema. Voor de berekening van de aangifte zijn de gekozen grootboekrekeningen irrelevant, maar voor de controle van de administratie is een logisch gebruik van de grootboekrekeningen wel wenselijk.

• Gebruikers zijn zelf verantwoordelijk voor de juiste inrichting van de tarieven in de btw-codes.
• Ga voor de laatste informatie naar de website van de Belastingdienst en overleg voor specifieke situaties of advies met je accountant of een fiscalist.

Voorbeelden btw-codes:

• Leveringen/diensten belast met hoog %.
• Leveringen/diensten belast met laag %.
• Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0%.
• Privégebruik.
• Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast.
• Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar u is verlegd.
• Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer).
• Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU.
• Installaties/afstandsverkopen binnen de EU.
• Leveringen/diensten uit landen buiten de EU.
• Leveringen/diensten uit landen binnen de EU.
• Voorbelasting.

1a/1b Leveringen/diensten belast met hoog of laag tarief
Verkoop hoog (1a):
Verkoop laag (1b):
1c Lev./diensten belast met overige tarieven, behalve 0%
Dit is relevant voor bepaalde situaties zoals een forfaitair tarief. Voorbeeld: bij een sportkantine is gekozen voor het betalen van een forfaitair btw-tarief van 13% btw over de totale kantineontvangsten inclusief btw.
Ga voor meer voorbeelden en details naar de website van de Belastingdienst. Let op: het is ook mogelijk om te kiezen voor een standaard grootboekrekening uit het rekeningschema van Twinfield, bijvoorbeeld 15xx - Te betalen btw verlaagd tarief. Voor de "zuiverheid" is het aan te bevelen om een nieuwe eigen grootboekrekening voor dit btw-percentage aan te maken en deze in te stellen als rekening in de boekingsregel.

1d Privégebruik
Vul deze vraag alleen in de laatste aangifte van het jaar in. Vermeld de te betalen btw over het privégebruik.
Hiermee wordt de btw gecorrigeerd die in het afgelopen jaar is afgetrokken voor goederen en diensten die geheel of gedeeltelijk privé gebruikt zijn.
Bijvoorbeeld:

• Privégebruik van een auto van de zaak.
• Privégebruik van gas, water, elektra en telefoon.
• Privégebruik van bedrijfsgoederen.

Bijbehorende instellingen in Twinfield: Let op: het is mogelijk om te kiezen voor een standaard grootboekrekening uit het rekeningschema van Twinfield, bijvoorbeeld 15xx - Te betalen hoog. Voor de "zuiverheid" is het aan te bevelen om een nieuwe eigen grootboekrekening voor dit btw-percentage aan te maken en deze in te stellen als rekening in de boekingsregel.

1e Lev./diensten belast met 0% of niet bij u belast
Vul hier alleen goederen en diensten in die in Nederland worden geleverd. Ga voor een actueel overzicht naar de website van de Belastingdienst.
Hieronder enkele voorbeelden:

• Leveringen van goederen en diensten in Nederland die vallen onder het 0%-tarief.
• Leveringen van goederen en diensten bij onderaanneming en uitlening van personeel in de bouw, de scheepsbouw, de metaalconstructie waarbij de btw is verlegd naar de afnemer.L
• Leveringen van onroerende zaken, bijvoorbeeld een bedrijfspand, waarbij is gekozen voor belaste levering en waarbij de btw is verlegd naar de koper.
• Leveringen van mobiele telefoons of (computer)chips waarbij de btw is verlegd.
• Leveringen van afval en oude materialen waarbij de btw is verlegd naar de afnemer.
• Vul hier ook diensten in die te maken hebben met de verwerking van afval en oude materialen waarbij de btw is verlegd naar de afnemer.

Zie ook dit artikel voor een video: Hoe maak ik een btw-code aan? Btw-code verkoop verlegd

2a Lev./diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar jouw onderneming is verlegd
Is de btw naar jouw onderneming verlegd? Dan moet jij als afnemer de btw aangeven. De leverancier zet op de factuur ‘btw verlegd’ en het btw-nummer, of btw-identificatienummer, van jouw onderneming. Vul deze vraag alleen in als:

• Er goederen binnen Nederland zijn geleverd waarbij de btw naar jouw onderneming is verlegd.
• Er diensten zijn afgenomen waarbij een Nederlandse onderneming de btw naar u heeft verlegd.

Ga voor de laatste informatie naar de website van de Belastingdienst.
  Kies om een tweede regel toe te voegen op het + (plus teken) onder de eerste boekingsregel.
Op de regel voor de btw verlegd wordt de waarde -100 ingevuld in het veld voor het percentage. Bij gebruik van deze btw-code in de invoer functies zal Twinfield het totale berekende btw bedrag op nul zetten.


3a Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer)
Vul hier de omzet in van goederen die de onderneming heeft uitgevoerd naar landen buiten de EU. Het gaat hier ook om goederen die onder het stelsel van douane-entrepot worden gebracht. Zie ook dit artikel voor een video: Hoe maak ik een btw-code aan? Btw-code verkoop buiten EU.

3b Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU
Vul hier het bedrag in van de goederen en diensten die de onderneming heeft geleverd binnen de EU (de intracommunautaire prestaties). Het totaal bij deze vraag moet worden gespecificeerd in de Opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).
Verschil leveringen en diensten

1. De intracommunautaire leveringen horen bij een tijdvak op basis van de factuurdatum, ook als de feitelijke levering in een volgend tijdvak plaatsvindt.
2. De intracommunautaire diensten horen bij het tijdvak waarin deze diensten worden geleverd. De factuurdatum is hierbij niet van belang.

Intracommunautaire goederen
Bij intracommunautaire leveringen van goederen gaat het om:

• Goederen geleverd aan een ondernemer in een ander EU-land. Jouw onderneming heeft deze goederen vervoerd (of laten vervoeren) naar een ander EU-land. De afnemer moet btw aangeven over de verwerving van deze goederen.
• Eigen goederen die u hebt overgebracht naar een ander EU-land. Voor intracommunautaire leveringen van goederen mag u het 0%-tarief toepassen. U moet dan wel voldoen aan de volgende twee voorwaarden:

1. In de administratie is aantoonbaar dat de goederen naar een ander EU-land zijn vervoerd.
2. Het is aantoonbaar dat de goederen zijn geleverd aan een ondernemer met een geldig btw-nummer.

Raadpleeg de website van de Belastingdienst voor specifieke situatie zoals bijvoorbeeld de export nieuwe en bijna nieuwe vervoermiddelen naar EU-landen.

Intracommunautaire diensten
Bij intracommunautaire diensten gaat het om diensten geleverd aan een ondernemer in een ander EU-land.
Deze ondernemer moet in het eigen land btw aangeven.
Onderstaande diensten zijn uitgezonderd van aangifte en de opgaaf ICP:

• Diensten die te maken hebben met onroerend goed, bijvoorbeeld verhuur en onderhoud.
• Personenvervoer.
• Diensten die te maken hebben met het verlenen van toegang tot evenementen op het gebied van cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs. Bijvoorbeeld muziekuitvoeringen, toneelvoorstellingen, circusvoorstellingen, kermissen, sportevenementen, filmvertoningen, beurzen en tentoonstellingen.
• Diensten die restaurants en cateringbedrijven leveren.
• Verhuur van een vervoermiddel voor een aaneengesloten periode van maximaal dertig dagen of verhuur van een schip voor een aaneengesloten periode van maximaal negentig dagen.

Zoals hierboven geschetst is er veel regelgeving rondom het leveren van diensten in het buitenland. Gebruik het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland om na te gaan of deze in de aangifte van jouw onderneming moet worden opgenomen. Dit hulpmiddel is ook te gebruiken bij het afnemen van diensten in het buitenland.
  Zie ook dit artikel voor een video: Hoe maak ik een btw-code aan? Btw-code verkoop binnen EU: ICP

Resultaat bij invoer:
Zodra een btw-code gekoppeld is aan een btw-groep waarbij ICP is aangevinkt, zal het gebruik van deze btw-code vragen om aanvullende informatie. Bij de btw-groep NL3B staat ICP aangevinkt. Bij de invoer van verkooptransacties en verkoopfacturen extra velden getoond om de ICP-gegevens te specificeren.
 
De landcode en het btw-nummer worden automatisch gevuld op basis van de gegevens ingesteld bij de stamgegevens van de debiteur.

• Standaard wordt de landcode van het adres van de debiteur overgenomen, mits de debiteur is gevestigd in de EU en niet gelijk is aan de landcode die is geconfigureerd in de administratie.
• Als leveringsdatum wordt standaard de factuurdatum overgenomen. Bij kas- en/of bankmutaties wordt de datum van het kas- of bankafschrift overgenomen.
• Wanneer het keuzerondje Goederen wordt geselecteerd, kan de leverdatum volgens de regelgeving niet afwijken van de factuurdatum en dus ook niet in het extra scherm worden ingevoerd. Bij Diensten mag de datum wel afwijken.
• De ICP-specificatie is niet meer aan te passen zodra het boekstuk definitief is.

3c Installatie/afstandsverkopen binnen de EU
Vul hier de omzet in van:

• Het monteren of installeren van goederen in een ander EU-land.
• De levering van goederen in andere EU-landen volgens de regeling van afstandsverkopen.

Deze regeling is van toepassing als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:
De klant is:

• Een particulier of;
• Een landbouwer die onder de landbouwregeling valt of;
• Een ondernemer die alleen vrijgestelde goederen en diensten levert of;
• Een rechtspersoon die geen ondernemer is
• Jouw onderneming draagt zorg voor het vervoer van de goederen naar de klant.
• Het totaalbedrag van deze leveringen komt uit boven het drempelbedrag. Dit drempelbedrag is per EU-land verschillend. 
  • Bij installatie en montage van goederen moet btw worden betaald in het EU-land waar de installatie of montage plaatsvindt.
  • Is er sprake van afstandsverkopen, dan moet btw worden betaald in het EU-land waar de goederen naartoe gaan.

  4a Leveringen uit landen buiten de EU
Zie ook dit artikel voor een video: Hoe maak ik een btw-code aan? Btw-code inkoop buiten EU
 
4b Leveringen/diensten uit landen binnen de EU
Vul deze vraag in de volgende situaties in:

• Goederen gekocht van ondernemers uit andere EU-landen en die goederen zijn naar Nederland vervoerd. Dit heet een intracommunautaire verwerving. U moet dan in Nederland btw aangeven. De leverancier heeft geen buitenlandse btw in rekening gebracht. 
• Diensten afgenomen van een ondernemer uit een ander EU-land, die de btw naar jouw onderneming heeft verlegd. U moet dan in Nederland btw aangeven. 

De btw-afdracht licht bij de verkopende partij, daarom mag deze btw direct worden teruggevorderd, dit leidt tot een mutatie in vraag 4b en 5b. Per saldo wordt geen btw betaald.

Bijbehorende instellingen in Twinfield IC Verwervingen binnen EU hoog: Zie ook dit artikel voor een video: Hoe maak ik een btw-code aan? Btw-code inkoop binnen EU

Bijbehorende instellingen in Twinfield IC Verwervingen binnen EU laag: 5b Voorbelasting
Voorbelasting is Nederlandse btw op goederen en diensten die voor jouw onderneming is aangeschaft of afgenomen. De voorbelasting bestaat onder meer uit:

• Btw die andere ondernemers aan jouw onderneming in rekening hebben gebracht.
• Btw die jij moet aangeven, omdat de btw naar jouw is verlegd. Bijvoorbeeld door de toepassing van een verleggingsregeling genoemd bij vraag 2a, vraag 4a of 4b.
• Btw op agrarische producten en diensten.

Bij het afnemen van producten of diensten van een ondernemer die onder de landbouwregeling of onder de veehandelsregeling valt, mag jouw onderneming 5,4% btw als voorbelasting aftrekken van de betaalde prijs. De voorwaarde is dat jouw onderneming een landbouwverklaring heeft. De leverancier moet die verstrekken.

Voorwaarden voorbelasting
De btw die als voorbelasting wordt afgetrokken, moet kunnen worden aangetoond met facturen. En die facturen moeten aan de wettelijke eisen voldoen, de eisen worden gegeven door de Belastingdienst. De betaalde btw over de inkoop van goederen en diensten is uitsluitend aftrekbaar indien voldaan wordt aan de volgende 2 voorwaarden:

1. De goederen en diensten zijn bestemd voor zakelijk gebruik, dat wil zeggen voor de onderneming. De btw over goederen en diensten uitsluitend voor privé-gebruik is niet aftrekbaar.
2. De goederen en diensten worden gebruikt voor activiteiten die belast zijn met btw. Btw als voorbelasting is niet aftrekbaar als de goederen en diensten gebruikt voor vrijgestelde bedrijfsactiviteiten.

Instellingen voor inkopen met het lage btw tarief: Gemengd gebruik: belast zakelijk en privégebruik
Goederen aangeschaft voor zowel zakelijk (voor belaste doeleinden) als privé gebruik? Dan mag gekozen worden tot welk vermogen de goederen worden gerekend. Raadpleeg voor actuele informatie de website van de Belastingdienst. 

Gemengd gebruik: belaste en vrijgestelde bedrijfsactiviteiten
Levert de onderneming zowel belaste als vrijgestelde goederen en diensten? Dan is alleen de btw voor belaste bedrijfsactiviteiten aftrekbaar. De btw voor vrijgestelde bedrijfsactiviteiten zijn niet aftrekbaar. Splits in deze situatie de btw in een aftrekbaar en een niet-aftrekbaar deel op basis van de verhouding tussen belaste en vrijgestelde omzet. Indien aantoonbaar dat het werkelijke gebruik anders is, dan is het toegestaan te splitsen op basis van het werkelijke gebruik voor belaste en vrijgestelde bedrijfsactiviteiten.
Let op: de btw over bepaalde zakelijke investeringen en kosten zijn niet aftrekbaar.
Het gaat bijvoorbeeld om:

• Inkopen die u gebruikt voor vrijgestelde bedrijfsactiviteiten
• Eten en drinken in horecagelegenheden
• Inkopen die u gebruikt voor personeelsvoorzieningen als het voordeel voor de werknemer meer is dan € 227 per jaar (in 2020).

De voorheffing moet gesplitst worden in een belast deel en in een vrijgesteld deel. Definieer als eerste regel het belaste deel. Voer de datum en het btw-percentage in. Zet een vinkje voor de optie btw-regel en voer de grootboekrekening in waarop dit belaste deel geboekt moet worden. Vul achter deze eerste regel het percentage van het belastbare deel in.

Op de tweede regel wordt het percentage voor het onbelaste deel ingevoerd. Zet de vink voor de btw-regel uit, want anders ontstaat een additionele btw regel. Voer de grootboekrekening in waarop het onbelaste deel geboekt moet worden of laat dit veld leeg. Als op de tweede regel géén grootboekrekening wordt ingevuld, dan wordt het restant percentage naar de rekening van de grondslag geboekt. Achter de tweede regel wordt het restant van 100% minus het percentage uit de eerste regel ingevuld. 

Als op de tweede regel geen grootboekrekening wordt ingevuld, dan wordt het restant percentage naar de rekening van de grondslag geboekt. Is er wel een rekeningnummer ingevuld, dan worden alle restantboekingen naar deze grootboekrekening geboekt. 
Voorbeeld:
Na het kiezen van de btw-code "IDP" wordt aan een nieuwe boekingsregel de aftrekbare btw toegevoegd. In dit voorbeeld 80% van het totale btw bedrag. Onder de boekingsregel wordt er direct een extra boekingsregel toegevoegd met het grootboekrekeningnummer waar de oorspronkelijke boeking op is ingevoerd. Op deze regel wordt het onbelaste deel van de btw vermeld. 
 
Bij het Bedrag (excl. btw) moet het bedrag exclusief btw worden ingevoerd. De optie "bereken btw" werkt niet bij het invoeren van deelpercentages.

Verder lezen?
Instellen van de rechten voor gebruik btw