Een overzicht van onze planning voor volgende versies vindt u hier.
Versie 23 april 2025 Eerste release na publicatie aangifteformulier aanslagjaar 2025.
Nieuw
Het aangifteformulier aanslagjaar 2025 is verwerkt. Waar nodig zijn rubrieken, berekening en afdrukken bijgewerkt.
Wettelijke wijzigingen
Fietskilometervergoeding en bedrijfsfiets (woon-werkverkeer) De vrijstelling van het voordeel van alle aard voor een bedrijfsfiets gebruikt voor woon-werkverkeer en de vrijstelling voor de ontvangen fietskilometervergoeding voor woon-werkverkeer zal vanaf aanslagjaar 2025 nog enkel gelden wanneer de werknemer of bedrijfsleider zijn werkelijke beroepskosten niet bewijst, maar genoegen neemt met het wettelijk kostenforfait. Er is dus geen cumul van enerzijds de vrijstelling voordeel alle aard bedrijfsfiets en anderzijds fietskilometervergoeding en de aftrek van bewezen beroepskosten meer mogelijk. Ofwel opteert de belastingplichtige voor het wettelijk kostenforfait en geniet hij de vrijstelling van het voordeel van alle aard en de fietskilometervergoeding, ofwel bewijst hij zijn werkelijke beroepskosten en vormt de bedrijfsfiets een belastbaar voordeel en de fietskilometervergoeding een belastbare bezoldiging. Dit cumulverbod is van toepassing vanaf inkomstenjaar 2024. Het voordeel van alle aard en de fietskilometervergoeding worden vermeld op de fiches 281.10 en 281.20. Tegelijk wordt er ook een jaarlijks plafond ingevoerd voor de belastingvrijstelling van de fietskilometervergoeding. Als er geopteerd wordt voor het wettelijk kostenforfait is enkel de vergoeding onder 3.500 euro per jaar en per belastingplichtige vrijgesteld van belasting. De vergoeding boven dit bedrag is belastbaar als loon. Door het invoeren van deze vergoedingen en voordelen ontstaan uit het fietsplan moet er voor de correcte bepaling van het activiteitsinkomen voor de berekening belastingkrediet lage activiteitsinkomen in het vak van de bedrijfsleiders een onderscheid gemaakt worden tussen de vergoedingen en voordelen ontvangen in de hoedanigheid van een student-zelfstandige, zelfstandige in bijberoep of bedrijfsleider tewerkgesteld in dienstverband en de voordelen en vergoedingen ontvangen in een andere hoedanigheid. Het voordeel van alle aard en de fietskilometervergoeding worden vermeld op de fiches 281.10 en 281.20. De berekening, de fiches, de controles en boodschappen en de afdrukken werden hiervoor aangepast.
Vrijstelling van vergoedingen en voordelen voor woon-werkverkeer In het hulpscherm 'Beroeps- en andere inkomsten' > 'Fiches' > 'Vrijstelling van vergoedingen en voordelen voor woon-werkverkeer' kunt u voor zowel de aangever als de partner vergoedingen en voordelen voor het woon-werkverkeer toevoegen voor de vakken IV (wedden en lonen) en XVI (bezoldigingen bedrijfsleiders), die niet op de fiches 281.10 of 281.20 vermeld staan.
Hier kunt u bijvoorbeeld vergoedingen en voordelen die zijn toegevoegd in 'Manuele invoer' aan codes 1254/2254 en 1432/2432 toewijzen aan terugbetalingen voor het juiste type vergoedingen in het hulpscherm. Deze aanvullende terugbetalingen mogen echter niet hoger zijn dan de totale hoeveelheid ontvangen vergoedingen in code 1254/2254 en 1432/2432.
U kunt ook aanvullende vergoedingen toevoegen die niet gelinkt zijn aan de terugbetalingen, zoals het bedrag aan vervoerbewijzen voor openbaar gemeenschappelijk vervoer en verplaatsingen voor georganiseerd gemeenschappelijk vervoer.
Op basis van de ingevulde vergoedingen in dit hulpscherm, samen met de vergoedingen ingevuld in fiches 281.10 en 281.20, wordt automatisch de corresponderende vrijstelling bepaald voor codes 1255/2255 en 1433/2433.
Verbeteringen
Optimalisatie forfaitaire en werkelijke beroepskosten in 'Gegevens voor de aangifte' Bij het gebruik van een code voor beroepskosten worden nu, naast de berekening, ook de in te vullen codes bij 'Gegevens voor de aangifte' geoptimaliseerd zodra de werkelijke beroepskosten geen voordeliger resultaat opleveren ten opzichte van de forfaitaire beroepskosten. In deze gevallen wordt de betreffende code beroepskosten verwijderd uit 'Gegevens voor de aangifte', zodat de in te vullen codes overeenstemmen met de gemaakte berekening. Om u hierop attent te maken in geval van een optimalisatie van de werkelijke beroepskosten, zijn er nieuwe boodschappen toegevoegd op 'Resultaat'.
Versie 24 maart 2025 Tussentijdse update
Nieuw
Selectie rapporten bundelen in één document Bij het genereren van meerdere afdrukken in het hulpscherm 'Rapporten' heeft u nu de optie om alle afdrukken te bundelen in één PDF-document in plaats van elk afdruk in een afzonderlijk PDF-document.
Afdruk personaliseren Het is mogelijk om alle afdrukken die via het hulpscherm 'Rapporten' gedownload kunnen worden, te personaliseren. Bij het aanmaken van een document kunt u kiezen welke aanvullende gegevens u wilt laten opnemen in de afdruk. Bovendien wordt uw laatste selectie in 'Aanvullende gegevens' opgeslagen, zodat u deze instellingen niet telkens opnieuw hoeft aan te vinken in een volgende sessie.
Persoonsgegevens Deze instelling zal de persoonlijke gegevens van de personen in de aangifte afdrukken:
Naam
Nationaal nummer
Adresgegevens
Gegevens kantoor Met deze instelling kunt u extra gegevens met betrekking tot uw kantoor afdrukken. Deze gegevens kunnen beheerd worden in het nieuwe hulpscherm 'Beheer rapporten':
Tot 6 lijnen aanvullende gegevens
Persoonlijk logo
Gepersonaliseerde disclaimer Met deze instelling wordt uw persoonlijke disclaimer afgedrukt in plaats van de standaard disclaimer. Deze gegevens kunnen in de vier beschikbare rapporttalen beheerd worden in het nieuwe hulpscherm 'Beheer rapporten'.
Beheer rapporten
In het nieuwe hulpscherm 'Beheer rapporten' kunt u de gegevens met betrekking tot 'Gegevens kantoor' en 'Gepersonaliseerde disclaimer' toevoegen en beheren. Wijzigingen die u hier aanbrengt, zijn van toepassing op alle aangiften binnen uw organisatie. Op deze manier hoeft u deze gegevens slechts één keer aan te vullen en zijn ze beschikbaar voor alle aangiften. Om vergissingen te voorkomen, kunnen deze gegevens alleen worden bewerkt door beheerders van de organisatie.
Versie 24 februari 2025 Tussentijdse update
Nieuw
Wettelijke wijzigingen
De nieuwe inkomstenfiches 281.xx werden verwerkt in het programma
Afschaffing federale vermindering langetermijnsparen niet-eigen woning De programmawet van 26 december 2022 schaft vanaf aanslagjaar 2025 de federale belastingvermindering voor langetermijnsparen af voor de uitgaven van een lening gesloten voor de financiering van een andere woning dan de eigen woning. Het gaat over hypothecaire leningen gesloten voor tweede verblijven of investeringspanden, waarvoor de federale overheid tot nu nog steeds een belastingvermindering toekent. De afschaffing geldt voor de hypothecaire leningen gesloten vanaf 1 januari 2024. Leningen gesloten vóór die datum, behouden hun federaal fiscaal voordeel. Herfinancieringsleningen worden niet beschouwd als nieuwe leningen, maar continueren het federaal fiscaal voordeel van de oorspronkelijke lening die ze vervangen, én voor zover ze die vervangen. Een hypothecaire lening gesloten na 2023 die een lening van vóór 2024 herfinanciert, blijft dus recht geven op de federale belastingvermindering.
Belastbaarheid bezoldigingen flexi-jobs Vanaf 1 januari 2024 wordt het stelsel van de flexi-jobs drastisch hervormd. De belastingvrijstelling voor inkomsten uit flexi-jobs wordt vanaf aanslagjaar 2025 jaarlijks geplafonneerd op 12.000,00 euro. Deze begrenzing geldt niet voor gepensioneerden. Voor hen blijft de vrijstelling voor inkomsten uit flexi-jobs zonder begrenzing gelden. Het plafond van 12.000,00 euro wordt niet geïndexeerd en is van toepassing op het brutobedrag van de inkomsten (voor aftrek beroepskosten). Wanneer het belastbaar tijdperk om een andere reden dan overlijden niet overeenstemt met een volledig kalenderjaar wordt de grens van 12.000,00 euro evenredig beperkt. Het bedrag dat de grens overschrijdt, is steeds belastbaar tegen de gewone progressieve belastingtarieven. Het plafond geldt voor het eerst op inkomsten die betaald of toegekend zijn in 2024, ook al heeft de prestatie nog betrekking op 2023. Hiervoor werden nieuwe rubrieken voorzien en de berekening en afdrukken werden aangepast:
1262: Bezoldigingen uit een flexi-job uitgevoerd door een niet-gepensioneerde - Aangever
2262: Bezoldigingen uit een flexi-job uitgevoerd door een niet-gepensioneerde - Partner
Verhoogde kostenaftrek elektronische facturatie In het kader van de verplichte elektronische facturatie voorziet de wet in een verhoogde kostenaftrek voor uitgaven gedaan in het kader van deze elektronische facturatie. De wet voorziet in de inkomstenbelastingen een aftrek van 120 % van de kosten voor uitgaven gedaan vanaf 01/01/2024 t.e.m. 31/12/2027. De kosten moeten specifiek gemaakt zijn in het kader van de elektronische facturatie. Ze omvatten bijvoorbeeld ook de advieskosten voor de operationalisering van de nieuwe wettelijke regels. In het hulpscherm ‘Werkelijke beroepskosten’ werd hiervoor onder de ‘Andere beroepskosten’ een regel toegevoegd. Ook de afdruk werd hiervoor bijgewerkt.
Overuren met overwerktoeslag De tijdelijk zelf gekozen rubrieken voor het belastingkrediet werkbonus werden geconverteerd naar de nieuwe rubrieken die vermeld worden op de fiche 281.10;
Rubrieken 1306/2306 -> 1238/2238: Totale aantal werkelijk gepresteerde overuren die in aanmerking komen voor de begrenzing tot 280 uren en recht geven op een overwerktoeslag
Vrijstelling vrijwillige overuren De tijdelijk zelf gekozen rubrieken voor het belastingkrediet werkbonus werden geconverteerd naar de nieuwe rubrieken die vermeld worden op de fiche 281.10;
Rubriek 1383/2383 -> 1368/2368: Voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen voor vrijwillige overuren gepresteerd in 2024 en betaald in 2024 in het kader van de relance: bezoldigingen
Rubriek 1385/2385 -> 1369/2369: Voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen voor vrijwillige overuren gepresteerd in 2024 en betaald in 2024 in het kader van de relance: overuren
Rubriek 1432/2432 -> 1438/2438: Voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen voor vrijwillige overuren gepresteerd in 2024 en betaald in 2024 in het kader van de relance: bezoldigingen
Rubriek 1433/2433 -> 1439/2439: Voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen voor vrijwillige overuren gepresteerd in 2024 en betaald in 2024 in het kader van de relance: overuren
Belastingkrediet werkbonus De tijdelijk zelf gekozen rubrieken voor het belastingkrediet werkbonus werden geconverteerd naar de rubrieken die vermeld worden op de fiches 281.10 en 281.20;
Rubriek 1288/2288 -> 1360/2360: Werkbonus die in aanmerking komt voor een belastingkrediet van 52,54%
Rubriek 1420/2420 -> 1430/2430: Werkbonus die in aanmerking komt voor een belastingkrediet van 52,54%
Belastbaarheid vergoedingen vrijwillige brandweerlieden, vrijwillige ambulanciers en vrijwilligers civiele bescherming De vergoedingen die deze vrijwilligers ontvangen, zijn tot een grensbedrag fiscaal vrijgesteld. Vanaf aanslagjaar 2025 is een aparte code 391 te voorzien op de fiche 281.10. Deze code wordt ingevuld met de voor vrijstelling in aanmerking komende vergoedingen voor vrijwillige brandweermannen, vrijwillige ambulanciers en vrijwilligers civiele bescherming. Op deze manier kan makkelijk de vrijstelling verrekend worden over de totale vergoeding ontvangen van verschillende schuldenaars en moet de belastingplichtige, zoals in het verleden het geval was, zelf geen berekeningen meer gaan doen. De nieuwe rubrieken werden toegevoegd, fiches, berekening en afdrukken werden bijgewerkt:
1391: Voor vrijstelling in aanmerking komende vergoedingen van vrijwillige brandweerlieden, vrijwillige ambulanciers en vrijwilligers van de civiele bescherming - Aangever
2391: Voor vrijstelling in aanmerking komende vergoedingen van vrijwillige brandweerlieden, vrijwillige ambulanciers en vrijwilligers van de civiele bescherming - Partner
Bijkomende vermindering voor werkloosheidsuitkeringen Het nieuwe bedrag aanslagjaar 2025 voor de bijkomende vermindering werkloosheidsuitkeringen werd in de berekening verwerkt: € 19.919,32.
Brandstofprijzen De nieuwe tarieven voor de brandstofprijzen werden opgenomen in de fiscale hulp "Werkelijke beroepskosten"
Gemeentebelastingen De wijzigingen voor de gemeentebelastingen voor aanslagjaar 2025 werden verwerkt voor het Vlaams gewest en het Brussels Hoofdstedelijk gewest. Voor het Waals gewest zullen de tarieven in een volgende versie worden verwerkt. U vindt de bijgewerkte lijst via de site: Personenbelasting: gewijzigde percentages aanvullende gemeentebelasting (wolterskluwer.be)
Voorafbetalingen optimaliseren Er is een nieuwe optimalisatietool voorzien in fiscale hulp “Optimaliseren”. Hiermee kunt u de voorafbetalingen optimaliseren.
U kunt de reeds ingevulde voorafbetalingen uit de aangifte overhalen om als startsituatie te gebruiken via de knop “Voorafbetalingen uit aangifte overnemen”. Daarnaast kunt u handmatig voorafbetalingen in de aangifte toevoegen of wijzigen voor de verschillende kwartalen. Vervolgens kunt u deze mee laten rekenen via “Manueel optimaliseren”.
Voor de andere optimalistiemogelijkheden “Vermeerdering vermijden”, “Maximum bonificatie” of “Saldo nul” dient u ook een kwartaal te selecteren waarvoor de optimalisatie wordt uitgevoerd.
Na het rekenen wordt het geselecteerde kwartaal aangevuld met het optimale bedrag aan voorafbetalingen. In het rekenoverzicht vindt u ook een berekend resultaat volgens de “Geoptimaliseerde voorafbetalingen”. Zodra er gerekend is, kunt u onderaan de pagina de simulatie overnemen naar het hulpscherm “Voorafbetalingen” in de aangifte via ‘Optimalisatie overnemen in de aangifte’.
Versie 17 december 2024 Tussentijdse update
Nieuw
Wettelijke wijzigingen
Belastingvermindering overwerk Overuren die gepresteerd worden door werknemers tewerkgesteld bij werkgevers die hoofdzakelijk wegenwerken uitvoeren komen voor maximaal 280 uren in aanmerking voor belastingvermindering. Deze verhoging van het aantal overuren treedt in werking voor overwerk dat vanaf 01.06.2024 wordt gepresteerd. De berekening van de belastingvermindering overwerk werd hiervoor bijgewerkt, alsook de afdruk. Het aantal overuren kan ingevuld worden via de nieuwe rubrieken:
1306: Totaal aantal gepresteerde overuren: in aanmerking begrenzing 280 uren - Aangever
2306: Totaal aantal gepresteerde overuren: in aanmerking begrenzing 280 uren - Partner
Belastingkrediet bijkomende verdeelkosten Er wordt een verrekenbaar en terugbetaalbaar belastingkrediet ingevoerd voor de bijkomende verdeelkosten gedaan of gedragen in 2024, 2025 of 2026 door een uitgever voor de verdeling van papieren publicaties. Dit belastingkrediet wordt verleend ten belope van de behoorlijk verantwoorde bijkomende verdeelkostprijs gedaan of gedragen in 2024, 2025 of 2026 ten opzichte van de kosten gedaan of gedragen in 2023. Het belastingkrediet wordt volledig met de verschuldigde belastingen verrekend en het eventuele saldo wordt terugbetaald indien het tenminste 2,50 euro bedraagt. De berekening en afdruk werden hiervoor aangepast en nieuwe rubrieken werden toegevoegd in vak XIX:
Belastingkrediet facultatieve fietsvergoeding Naast het eerder vanaf aj. 2024 ingevoerde belastingkrediet voor verhoging kilometervergoeding voor het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer, voert de federale regering vanaf aj. 2025 nog een tweede belastingkrediet in, ter promotie van het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer: het “belastingkrediet voor de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding”. De berekening en afdruk van het programma werden hiervoor aangepast en nieuwe rubrieken werden toegevoegd:
Belastingkrediet verhoogde tussenkomst treinabonnement Voor de periode van aanslagjaar 2025 tot en met aanslagjaar 2028 wordt er aan de belastingplichtigen die onderworpen zijn aan de personenbelasting, onder bepaalde voorwaarden een belastingkrediet verleend voor de verhoging van de tussenkomst van de werkgever in een treinabonnement. De berekening en afdruk van het programma werden hiervoor aangepast en nieuwe rubrieken werden toegevoegd:
1762: Belastingkrediet treinabonnement - Aangever
2762: Belastingkrediet treinabonnement - Partner
Eenmalig belastingkrediet Proxi-lening Vanaf 1 juli 2024 wordt het eenmalig belastingkrediet Proxi-lening verhoogd tot 50%. Deze verhoging is enkel mogelijk op voorwaarde dat de kredietnemer een onderneming is die op sociaal of milieuvlak als voorbeeldig beschouwd wordt. Dit betekent dat de onderneming in aanzienlijke mate moet bijdragen tot de ontwikkeling van een meer inclusieve samenleving of de aanpassing aan de klimaatverandering. De berekening van het programma en de boodschappen werden hiervoor aangepast en nieuwe rubrieken werden toegevoegd:
Belastingkrediet werkbonus zeer lage lonen De berekening van het belastingkrediet werkbonus wijzigt. Vanaf 1 april 2024 wordt er een onderscheid gemaakt tussen de reeds gekende werkbonus voor lage lonen en de nieuwe werkbonus voor zeer lage lonen. Het belastingkrediet bedraagt vanaf dan:
33,14% van het bedrag van de werkbonus toegekend vanaf 1 april 2024 voor de iets hogere lonen
52,54% van het bedrag van de werkbonus toegekend vanaf 1 april 2024 voor de zeer lage lonen
De berekening van het programma, de afdrukken en de fiche 281.10 en 281.20 werden hiervoor aangepast en nieuwe rubrieken werden toegevoegd:
VAK IV
1288 Werkbonus zeer lage lonen - Aangever
2288 Werkbonus zeer lage lonen - Partner
VAK XVI
1420 Werkbonus zeer lage lonen - Aangever
2420 Werkbonus zeer lage lonen - Partner
Versie 18 november 2024 Eerste release aanslagjaar 2025
Nieuw
Wettelijke wijzigingen
Geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2025 De nieuwe geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2025 zijn ingebouwd.
Bijkomende vermindering werkloosheidsval Na het wegwerken van de pensioenval was het ook de bedoeling om de werkloosheidsval weg te werken. Sinds aanslagjaar 2023 geven werkloosheidsuitkeringen naast de basisvermindering dan ook recht op een aanvullende vermindering. De bijkomende vermindering voor genieters van enkel werkloosheidsuitkeringen en genieters van werkloosheidsuitkeringen in combinatie met pensioenen of ziekte- en invaliditeitsuitkeringen werd behouden maar in een overgangsregeling afgebouwd. Voor aanslagjaar 2025 kan men nog 60% van deze bijkomende vermindering genieten. De berekening en afdruk werden aangepast aan deze beperking.
Verwijderde rubrieken
3372/4372 – 3373/4373 – 3374/4374 – 3375/4375 – 3380/4380: verhoging gewestelijke woonbonus gedurende de eerste 10 jaar en voor 3 kinderen of meer ten laste
3395: Woning verhuurd via sociaal verhuurkantoor (enkel voor het Brussels gewest)
1345/2345: Overgedragen belastingvermindering voor in 2020 gedane betalingen voor het verwerven van aandelen in ondernemingen met coronaomzetverlies
1117/2117 – 1118/2118: Inkomsten en kosten van auteursrechten (overgangsmaatregel)
Koopkrachtpremie De in aanslagjaar 2024 door de wet van 24 mei 2023 (B.S. 31.05.2023) ingevoerde belastingvrije koopkrachtpremie kan ook nog toegekend worden in de eerste 3 maanden van 2024. De vrijstelling van 750,00 euro die kan genoten worden voor de toegekende koopkrachtpremies moet voor 2023 en 2024 samen worden berekend. Om de vrijstelling waarop men nog recht heeft in het huidige aanslagjaar correct te berekenen, worden bij inlezen uit vorig jaar de in 2023 toegekende koopkrachtpremies bewaard in de fiscale hulp "Optimaliseren - Extra gegevens en instellingen voor een complete berekening".
Overuren Covid-19 Naar aanleiding van de uitbraak van het coronavirus is het aantal vrijwillige overuren een aantal keren verhoogd van 100 tot 220 uren. Deze algemene verhoging, ongeacht de sector, is een laatste maal gebeurd voor de periode van 1 juli 2023 tot en met 30 juni 2025. Wanneer de bezoldigingen voor bijkomende vrijwillige overuren niet volledig werden betaald in het jaar waarin de overuren zijn gepresteerd (maar in een van de twee daaropvolgende jaren), dan wordt de vrijstelling eerst aangerekend op bezoldigingen voor bijkomende vrijwillige overuren gepresteerd en betaald in 2020, respectievelijk 2021, 2022, 2023, 2024 en 2025, en vervolgens op de bezoldigingen voor die overuren betaald in een van de twee volgende belastbare tijdperken. De niet benutte vrijstelling kan op die manier worden overgedragen naar een van de twee volgende inkomstenjaren. De vrijstelling kan niet worden overgedragen naar een later jaar. De belastingadministratie houdt zelf bij voor hoeveel overuren nog een vrijstelling kan worden verleend. Het programma werd hiervoor aangepast:
Fiscale hulp "Optimaliseren - Extra gegevens en instellingen voor een complete berekening"
omschrijvingen van rubrieken: 1378/2378; 1379/2379; 1381/2381; 1382/2382; 1423/2423; 1424/2424; 1425/2425 en 1426/2426
verwijderde rubrieken: 1310/2310; 1311/2311; 1413/2413 en 1414/2414
nieuwe rubrieken: 1383/2383; 1385/2385; 1432/2432 en 1433/2433
fiches 281.10 en 281.20
boodschappen
detailafdruk netto-beroepsinkomen
inlezen vanuit vorig jaar
BELASTING NIET-INWONERS De module Belasting niet-inwoners is beschikbaar voor aanslagjaar 2025. Deze versie houdt voor de berekening rekening met dezelfde wijzigingen die ook in de voorlopige versie voor personenbelasting werden voorzien.
